Wdrożenie innowacyjnych systemów umożliwia przedsiębiorcy skorzystanie z ulgi technologicznej w podatku dochodowym zarówno od osób fizycznych, jak i prawnych. Ulga ta polega na odliczeniu części wydatków na zakup nowej technologii.

Według opinii Instytutu Maszyn Matematycznych zarówno System Symfonia, jak i System Zarządzania Forte są produktami wykorzystującymi nowe technologie oraz oferującymi nowe, niedostępne do tej pory na polskim rynku rozwiązania. Mając na uwadze przedstawione opinie, zdaniem Instytutu Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy, istnieje podstawa do uznania, iż zarówno poszczególne moduły, jak i całe analizowane systemy spełniają definicję nowych technologii w rozumieniu art. 18b ust. 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r.

Korzystaj z innowacyjnych systemów. Tylko ich zakup uprawnia do skorzystania z ulgi.

Ile możesz zaoszczędzić na skorzystaniu z ulgi technologicznej?

Odliczenia związane z nabyciem nowej technologii nie mogą przekroczyć 50% wartości początkowej. Postawą ustalenia wielkości odliczeń jest kwota wydatków poniesiona przez podatnika na nabycie nowych technologii w części, w jakiej została zapłacona w roku podatkowym, w którym nową technologię wprowadzono do ewidencji środków trwałych.

Przykład:

W związku z powyższym podatnik będzie miał prawo do odliczenia:

w 2011 r. – 50% z kwoty 60 000 zł
w 2012 r. – 50% z kwoty 40 000 zł

Kto może skorzystać z ulgi technologicznej?

osoby prawne i spółki kapitałowe w organizacji,
jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej (z wyjątkiem spółek niemających osobowości prawnej), spółki niemające osobowości prawnej, mające siedzibę lub zarząd w innym państwie, grupy co najmniej dwóch spółek prawa handlowego, mające osobowość prawną, które pozostają w związkach kapitałowych.

Kto nie może skorzystać z ulgi technologicznej?

podatnik prowadzący działalność na terenie specjalnej strefy ekonomicznej, podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych opodatkowani w formie podatku liniowego, karty podatkowej i zryczałtowanego podatku dochodowego, podatnik, który udzieli w jakiejkolwiek formie lub części innym podmiotom prawa do nowej technologii, podmiot, który ogłasza upadłość, obejmującą likwidację majątku lub zostaje postawiony w stan likwidacji.

Jakie koszty wchodzą w skład wydatków uprawniających do odliczenia ulgi?

Do wydatków związanych z prawem do odliczenia w ramach ulgi technologicznej, w odniesieniu do Systemu Symfonia 2012 i Systemu Zarządzania Forte 2010 r., można zaliczyć m.in.:

• wydatki na nabycie systemu/programu,
• wydatki związane z zakupem licencji na korzystanie z systemu/programu,
• wydatki związane z usługami wdrożeniowymi i konsultacyjnymi systemu/programu,
• wydatki związane z wsparciem technicznym,
• wydatki na konfigurację oprogramowania,
• wydatki na wykonanie migracji danych ze starego systemu/programu.

Kiedy rozliczyć ulgę technologiczną?

Odliczenia dokonuje się raz w roku w zeznaniu za rok podatkowy, w którym poniesiono wydatki na nabycie nowych technologii.

Czy ulga technologiczna wpływa na wielkość odpisów amortyzacyjnych?

Odliczenie od podstawy opodatkowania wydatków na nabycie nowych technologii nie powoduje jakichkolwiek zmian w wartości początkowej danego składnika, jakim jest wartość niematerialna i prawna oraz wielkości odpisów amortyzacyjnych, które są z nią związane. Oznacza to, że odliczenie to ma charakter premii inwestycyjnej.

Jakie dokumenty potwierdzają nabycie nowych technologii?

dokumenty potwierdzające zakup np. faktury VAT, umowy o nabycie praw do wiedzy technologicznej lub o korzystanie z tych praw, dokumenty potwierdzające płatność za poniesienie tych wydatków, dokumenty OT, opinie niezależnej jednostki naukowej o innowacyjności systemu i/lub programu, sporządzone przez niezależną od podatnika jednostkę naukową. Niezależne opinie powinien posiadać podatnik nabywający innowacyjną technologię.

Jakie dokumenty potwierdzają nabycie nowych technologii?

• dokumenty potwierdzające zakup np. faktury VAT,
• umowy o nabycie praw do wiedzy technologicznej lub o korzystanie z tych praw,
• dokumenty potwierdzające płatność za poniesienie tych wydatków,
• dokumenty OT,
• opinie niezależnej jednostki naukowej o innowacyjności systemu i/lub programu, sporządzone przez niezależną od podatnika jednostkę naukową. Niezależne opinie powinien posiadać podatnik nabywający innowacyjną technologię.